中国人民银行


中国人民银行关于印发《全国银行间债券市场债券买断式回购主协议》的通知

银发[2004]107号


全国银行间同业拆借中心、中央国债登记结算有限责任公司：
　　为加强银行间债券市场行业自律行为，明确债券买断式回购交易双方的权利和义务，中国人民银行组织银行间债券市场参与者拟订了《全国银行间债券市场债券买断式回购主协议》。现授权全国银行间同业拆借中心会同中央国债登记结算有限责任公司向银行间债券市场参与者公布并组织签署，请你们将签署信息通过中国货币网和中国债券信息网向市场参与者公告。
　　中国人民银行货币政策司于2000年7月28日公告的“全国银行间债券市场债券回购主协议”更名为“全国银行间债券市场债券质押式回购主协议”，协议内容不变。
　　特此通知。
　　附件：全国银行间债券市场债券买断式回购主协议

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 中国人民银行
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二00四年五月十八日

　　附件：　　全国银行间债券市场债券买断式回购主协议

　　第一条　为维护全国银行间债券市场债券买断式回购业务参与者（以下简称市场参与者）的合法权益，明确买断式回购交易双方的权利与义务，市场参与者在平等、自愿的基础上，签订本协议。
　　第二条 下列名词在本协议中具有以下含义：
　　（一）债券买断式回购（以下简称买断式回购）：债券持有人（正回购方）将债券卖给债券购买方（逆回购方）的同时，交易双方约定在未来某一日期，正回购方再以约定价格从逆回购方买回相等数量同种债券的交易行为。
　　（二）成交日期：交易双方订立成交合同的日期。
　　（三）正回购方名称：首期结算时卖出债券机构的全称。
　　（四）逆回购方名称：首期结算时买入债券机构的全称。
　　（五）回购债券：买断式回购的标的债券，在成交合同中以债券代码和债券简称标识。
　　（六）回购债券数量：回购债券面值的总量，单位为万元。
　　（七）首期结算日：正回购方将回购债券过户到逆回购方而逆回购方将资金划付至正回购方的日期。
　　（八）到期结算日：正回购方将资金划付至逆回购方而逆回购方将回购债券过户到正回购方的日期。
　　（九）回购期限：首期结算日至到期结算日的实际天数，含首期结算日，不含到期结算日。
　　（十）首期交易净价：首期结算时逆回购方对回购债券支付的净价，单位为元/百元面值。
　　（十一）到期交易净价：到期结算时正回购方对回购债券支付的净价，单位为元/百元面值。
　　（十二）首期结算日应计利息：上次付息日（或起息日）至首期结算日为止（不含首期结算日）累计的按百元面值计算的债券发行人应付给债券持有人的利息，单位为元/百元面值。
　　（十三）到期结算日应计利息：上次付息日（或起息日）至到期结算日为止（不含到期结算日）累计的按百元面值计算的债券发行人应付给债券持有人的利息，单位为元/百元面值。
　　（十四）首期资金支付额：首期结算时逆回购方向正回购方支付的资金额。首期资金支付额＝（首期交易净价＋首期结算日应计利息）×回购债券数量/100，单位为元。
　　（十五）到期资金支付额：到期结算时正回购方向逆回购方支付的资金额。到期资金支付额＝（到期交易净价＋到期结算日应计利息）×回购债券数量/100，单位为元。
　　（十六）回购利率：根据首期资金支付额、到期资金支付额以及回购期限等要素计算的参考利率。
　　回购期间如未发生回购债券付息，则回购利率可以通过如下公式计算：


　　　　 FP　　　　D
　　R＝（－－1）÷－－
　　　　 IP　　　 365


　 回购期间如发生回购债券付息，则回购利率可以通过如下公式计算：

　　 　　　　FP－IP＋7℃
　　R＝（－－－－－－－－－）
　　　　　 　D　　　　　d
　　　　IP×－－－7℃×－－
　　　　　　365　　　　365


　　上述式中 为回购利率， 为到期资金支付额，为首期资金支付额， 为回购期内回购债券发行人支付的利息额， 为回购期限， 为回购期间回购债券利息支付日至到期结算日的实际天数。
　　（十七）结算方式：交易双方约定采用的资金支付和债券交割方式，包括首期结算方式和到期结算方式，具体分为券款对付、见券付款和见款付券三种。
　　券款对付是指在交易双方有足额债券和资金的情况下，同步进行债券交割和资金支付的结算方式。
　　见券付款是指交易双方中的一方在确认收到对方应付的债券后再向对方划付资金的结算方式。
　　见款付券是指交易双方中的一方在确认收到对方的应付款项后再向对方划付债券的结算方式。
　　（十八）债券账户：交易双方在中央国债登记结算有限责任公司（以下简称中央结算公司）开立的用于托管和交割债券的账户。
　　（十九）资金账户：交易双方指定的用于资金支付的账户，包括开户行名称、账户名称和账号。
　　第三条　本协议与交易双方订立的成交合同共同构成完整的买断式回购合同。买断式回购合同在成交合同订立后立即生效。
　　第四条　成交合同是交易双方就每笔买断式回购交易所达成的协议。成交合同应采用书面形式（参考文本附后）。
　　成交合同应该包括以下条款：成交日期、正回购方名称、逆回购方名称、回购债券、回购债券数量、回购期限、首期交易净价、到期交易净价、首期结算日、到期结算日、首期资金支付额、到期资金支付额、债券账户、资金账户、结算方式、业务公章、法定代表人（或授权人）签字等；以全国银行间同业拆借中心（以下简称同业中心）交易系统生成的成交单作为成交合同，业务公章和法定代表人（或授权人）签字可不作为必备条款。交易双方认为必要时，还可就保证金或保证券的内容做出约定。
　　第五条　为保证成交合同的履行，交易双方可按照交易对手的信用状况协商设定保证金或保证券。
　　提供保证金或保证券的交易一方为出质人，取得保证金或保证券的交易一方为质权人，双方的权利、义务根据《担保法》的规定确定。
　　设定保证券时，交易双方应就保证券的种类和数量等内容做出约定，由中央结算公司在提供方的债券账户上将约定的保证券冻结。
　　设定保证金时，交易双方应依法将该保证金予以特定化，并可协商设定保证金的数量以及保管方式。
　　第六条　正回购方的权利和义务：　
　　正回购方的权利：
　　（一）在首期结算日，按合同约定取得首期资金支付额；　
　　（二）在到期结算日，按合同约定价格购回相同数量的同种债券；　
　　（三）合同约定的其它权利。
　　正回购方的义务：　
　　（一）按约定及时发送内容完整的回购结算指令和辅助指令；
　　（二）在首期结算日，按合同约定出售债券；　
　　（三）在到期结算日，按合同约定支付到期资金支付额；
　　（四）合同约定的其它义务。
　　第七条　逆回购方的权利和义务　
　　逆回购方的权利：　
　　（一）在首期结算日，按合同约定买入债券；　
　　（二）在到期结算日，按合同约定取得到期资金支付额；
　　（三）合同约定的其它权利。
　　逆回购方的义务：
　　（一）按约定及时发送内容完整的回购结算指令和辅助指令；
　　（二）在首期结算日，按合同约定支付首期资金支付额；
　　（三）在到期结算日，按合同约定返售债券；
　　（四）合同约定的其它义务。
　　第八条　交易双方中任何一方没有履行买断式回购合同所约定的义务，即构成违约，违约方须向守约方承担违约责任。本协议所称违约包括以下情形：
　　（一）首期结算日，正（逆）回购方未按合同约定发送结算指令或相关辅助指令，或没有足额回购债券（资金）用于结算；
　　（二）到期结算日，正（逆）回购方未按合同约定发送结算指令或相关辅助指令，或没有足额资金（回购债券）用于结算；
　　（三）其他违约情形。
　　第九条　因不可抗力造成债券和资金结算的延误或中断，根据不可抗力的影响程度，部分或全部免除赔偿责任，但法律另有规定的除外。当事人迟延履行后发生不可抗力的，不能免除责任。
　　本协议所称不可抗力，是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。　
　　第十条　进行买断式回购发生违约，交易双方应首先协商解决。若交易双方在违约事实和责任明确后的两个工作日内对违约处理不能达成协议，须执行以下相应的违约处理条款。
　　（一）正回购方发生第八条第（一）项违约行为的，逆回购方有权要求正回购方继续履行回购合同，也有权书面通知正回购方终止回购合同，同时，逆回购方有权要求补息，并在补息基础上向正回购方加收罚息。
　　如果逆回购方已书面通知正回购方终止回购合同，且逆回购方已将首期资金支付额划付至正回购方，则有权要求正回购方不迟于合同终止日的次一工作日全额返还所付金额及其利息。
　　（二）逆回购方发生第八条第（一）项违约行为的，正回购方有权要求逆回购方继续履行回购合同，也有权书面通知逆回购方终止回购合同，同时，正回购方有权要求补息，并在补息基础上向逆回购方加收罚息。
　　如果正回购方已书面通知逆回购方终止回购合同，且正回购方已将债券过户到逆回购方，则有权要求逆回购方不迟于合同终止日的次一工作日全额返还回购债券。
　　（三）正回购方发生第八条第（二）项违约行为的，逆回购方有权要求正回购方继续履行回购合同义务，同时，逆回购方有权要求补息，并在补息基础上向正回购方加收罚息。
　　如果逆回购方已将回购债券过户到正回购方，则有权要求正回购方最迟在接到逆回购方通知后的次一工作日全额返还所付债券。
　　（四）逆回购方发生第八条第（二）项违约行为的，正回购方有权要求逆回购方继续履行回购合同义务，同时，正回购方有权要求补息，并在补息基础上向逆回购方加收罚息。
　　如果正回购方已将到期资金支付额划付至逆回购方，则有权要求逆回购方最迟在接到正回购方通知后的次一工作日全额返还所付款项及其利息。
　　（五）本条第（一）、（二）项中，补息按合同约定的首期资金支付额、回购利率、资金（债券）延迟到账天数计算。罚息以合同约定的首期资金支付额为基数。罚息利率按交易双方约定的利率计算，但最高不得超过中国人民银行规定的金融机构欠交准备金处罚利率；交易双方没有约定的，罚息利率按中国人民银行规定的金融机构欠交准备金处罚利率计算。
　　（六）本条第（三）、（四）项中，补息按合同约定的到期资金支付额、回购利率、资金（债券）延迟到账天数计算。罚息以合同约定的到期资金支付额为基数。罚息利率按交易双方约定的利率计算，但最高不得超过中国人民银行规定的金融机构欠交准备金处罚利率；交易双方没有约定的，罚息利率按中国人民银行规定的金融机构欠交准备金处罚利率计算。
　　（七）违约事实和责任明确后的第四个工作日起，违约的正回购方不执行本条第（三）项违约处理条款的，守约的逆回购方有权终止合同。回购债券价值和保证金（券）价值一起，按有关合理费用、补息、罚息和到期资金支付额顺序依次抵扣后，剩余部分返还给正回购方，不足部分向正回购方追索。
　　（八）违约事实和责任明确后的第四个工作日起，违约的逆回购方不执行本条第（四）项违约处理条款的，守约的正回购方有权终止合同。到期资金支付额和保证金（券）的价值一起，按有关合理费用、补息、罚息和回购债券价值顺序依次抵扣后，剩余部分返还给逆回购方，不足部分向逆回购方追索。　
　　（九）本条第（七）、（八）项中回购债券价值可以由交易双方协商确定，也可以由守约方委托同业中心或中央结算公司通过招标出售/购入确定。保证券价值首先由交易双方协商确定，协商不一致时，可以由守约方委托同业中心或中央结算公司通过招标出售确定。
　　（十）本条所规定的各项违约赔偿可单独或合并适用违约方。如果违约方已按本协议要求承担违约责任，守约方不得再向违约方追索违约事项导致的任何其它损失或者损害。
　　第十一条　交易双方对违约事实和责任认定或违约处理条款不能达成协议的，或未按违约处理条款执行的，可以根据仲裁协议向仲裁机构申请仲裁。双方没有订立仲裁协议或者仲裁协议无效的，可以向人民法院提起诉讼。
　　第十二条　回购交易中的任何一方被终止或暂停全国银行间债券市场债券交易资格，须继续履行已达成的回购合同，并执行本协议的各项条款。
　　第十三条　本协议为开放式协议，由市场参与者签署后生效。
　　本协议一式N＋1份，市场参与者各执一份，送同业中心备案一份。

　　签署单位：
　　法定代表人或授权人姓名：
　　法定代表人或授权人签字（盖章）：
　　签字时间：
　　签署地：
　　单位公章：
　　联系电话：
　　单位地址：

　　附件：　　　　　债券买断式回购成交合同(参考文本)


　　成交日期：　 年　 月　 日　
　　正回购方名称：——————　　　　　　　　　　逆回购方名称：——————　　　　
　　回购债券简称：　——————　　　　　　　　　回购债券代码：——————　　　　
　　回购债券数量：——————万元　　　 　　　　 回购期限：——————天　
　　首期交易净价：——————元/百元面值　　　　 到期交易净价：——————元/百元面值
　　首期结算日应计利息：—————— 元/百元面值　到期结算日应计利息：—————— 元/百元面值
　　首期资金支付额：—————— 元　　　　　　　 到期资金支付额：—————— 元　　　　　　　　　
　　回购利率：—————— （％）
　　首期结算日：　年　月　日　　　　　　　　　　　到期结算日： 年　月　日　
　　首期结算方式：——————　　　　　　　　　　到期结算方式：——————　　　　　　　
　　正回购方债券账户：——————　　　　　　　　逆回购方债券账户：——————　
　　正回购方资金账户开户行：——————　　　　　逆回购方资金账户开户行：——————　　　　　
　　正回购方资金账户名称：——————　　　　　　逆回购方资金账户名称：——————　　　　　　
　　正回购方资金账户账号：——————　　　　　　逆回购方资金账户账号：　——————　　　　　
　　保证券： 无□　 有□　　
　　提供方：□正回购方　□逆回购方　　　　　　　　提供方：□正回购方　□逆回购方　　
　　债券简称：————　　债券代码：————　　　债券简称：————　　债券代码：———　　　
　　债券总量：————万元　　　　　　 　　　　　 债券总量：————万元
　　保证金： 无□　 有□
　　提供方：□正回购方　□逆回购方　　　　　　　　提供方：□正回购方　□逆回购方　　
　　保管方：——————　　　　　　　　　　　　　保管方：————————
　　金额：——————万元　　　　　　　　　　　　金额：——————万元
　　正回购方经办人：　　　　　　 　　　　　　　　 逆回购方经办人：　
　　签章：　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　 签章：　
　　联系电话：　　　　　　　　　 　　　　　　　　 联系电话：　
　　业务公章：　　　　　　　　　　　　　　　　　　业务公章：　
　　法定代表人或授权人：　　　　　　　　　　　　　法定代表人或授权人：


财政部 国家税务总局


财政部 国家税务总局关于印发《税务稽查办案专项经费管理暂行办法》的通知

财行[2009]557号


各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局：
　　为进一步规范税务稽查办案专项经费的管理，加强税务稽查办案专项经费的使用和监督，提高财政资金使用效益，我们制定了《税务稽查办案专项经费管理暂行办法》。现印发给你们，请遵照执行。

　　附件：税务稽查办案专项经费管理暂行办法

　　 财政部 国家税务总局
　　 二〇〇九年十二月二十三日
　　
　　
附件：
　　 税务稽查办案专项经费管理暂行办法

　　第一章 总 则
　　第一条 为了规范税务稽查办案专项经费管理，加强税务稽查办案专项经费使用的监督，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》等法规的相关规定，制定本办法。
　　第二条 税务稽查办案专项经费，是指中央财政保障国家税务局系统(以下简称国税系统)查办税收案件任务的完成，安排用于税务稽查部门查办税收案件的专项经费。包括一般办案费和大案要案办案费。
　　一般办案费，是指县以上国家税务局依照国家税务总局《税务稽查工作规程》(国税发[1995]226号)有关规定立案查办除大案要案以外的税收案件所发生的相关费用。
　　大案要案办案费，是指国家税务总局直接组织查办或者督办税收违法大案要案所发生的有关费用。
　　第三条 国家税务总局直接组织查办或督办的大案要案主要包括：
　　(一)党中央、国务院批转交办的案件；
　　(二)最高人民法院、最高人民检察院、公安部、审计署、国家信访局等部门需要国税系统协助查办的案件；
　　(三)国家税务总局领导批转交办，或者由国家税务总局稽查局直接组织查办或负责督办的案件等。
　　第四条 各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局提请国家税务总局督办或者组织协查，并符合下列标准之一的案件，视同大案要案处理：
　　(一)单位偷税、逃避追缴欠税数额在250万元以上(含250万元，下同)，个人(包括个体工商户)偷税、逃避追缴欠税数额在50万元以上的；
　　(二)抗税数额在30万元以上，或者聚众抗税，或者冲击、打砸税务机关，或者围攻、殴打税务人员，或者暴力抗税致人重伤、死亡的；
　　(三)骗取出口退税款数额在200万元以上的；
　　(四)虚开增值税专用发票及其他可抵扣凭证，涉及税款数额在300万元以上的；
　　(五)伪造增值税专用发票及其他可抵扣凭证，或者出售伪造的增值税专用发票及其他可抵扣凭证，份数在250份以上的；
　　(六)非法出售增值税专用发票及其他可抵扣凭证，或者非法购买增值税专用发票及其他可抵扣凭证，或者购买伪造的增值税专用发票及其他可抵扣凭证，份数在250份以上的：
　　(七)非法出售其他发票，或者伪造、擅自制造其他发票，或者出售伪造、擅自制造的其他发票，份数在1000份以上的。
　　第五条 税务稽查办案专项经费的管理使用应当遵循专款专用、专项管理、厉行节约、注重实效的原则，不得用于弥补日常经费支出或挪作其他用途。
　　第二章 支出范围和标准
　　第六条 税务稽查办案专项经费的支出范围包括：
　　(一)差旅费，是指办案人员外出调查取证所发生的住宿费、旅费、伙食补助费及杂费。
　　(二)邮电费，是指办案人员在集中办案或者异地办案期间所发生的邮寄费、电话费(不含移动通讯费)、电报费、传真费、网络通讯费等。
　　(三)会议费，是指召开与办案直接相关的会议所发生的会议场地租用费、印刷费等。
　　(四)设备购置费，是指为查办税收案件购置必需计算机、摄像器材、传真机、复印机等办案设备所发生的费用。
　　(五)租赁费，是指集中办案过程中临时租赁办公用房、交通工具及其他设备所发生的费用。
　　(六)培训费，是指集中办案期间，对办案人员进行培训所发生的费用。
　　(七)检举奖励费，是指按照有关规定，用于奖励已查实并结案的税收违法案件检举有功人员的经费。
　　(八)协查办案费，是指办案单位在办案过程中支付给案件协查单位的有关费用，复制、翻拍、传递情报材料的费用以及组织、委托有关方面人员进行专题情报研究的费用等。
　　(九)误餐费，是指办案人员在市内调查取证过程中，因工作需要不能正常用餐的补助。
　　第七条 税务稽查办案专项经费支出，国家已有相关支出标准的，应当严格执行有关规定；没有支出标准的，应当严格控制支出。
　　(一)差旅费、会议费和培训费的支出标准，按照有关规定执行。
　　(二)从严控制设备购置支出，办案所需设备原则上使用已有设备。需新购置设备的，所需经费从基本支出经费中安排，确实无法安排而办案又急需的，可从设备购置经费中安排。设备购置按照政府采购有关规定执行。
　　(三)严格控制租赁设备支出，根据办案工作需要，应当在参照当地相关设备租赁价格水平的基础上，从严控制租赁费支出。
　　(四)检举奖励费标准，按照财政部、国家税务总局、人力资源社会保障部的有关规定执行。
　　(五)邮电费、误餐费根据相关规定执行。
　　(六)根据协查办案业务量，从严控制协查办案费支出。
　　第三章 预算编制和执行
　　第八条 税务稽查办案专项经费的预算编制和批复程序，按照财政部部门预算的要求和国家税务总局的规定执行。
　　第九条 财政部批复国家税务总局部门预算后，国家税务总局应当按照部门预算管理的相关要求，及时向下级预算单位批复稽查办案专项经费预算。 ．
　　第十条 各级国家税务局应当严格执行税务稽查办案专项经费预算，不得自行调整。预算执行过程中如确需调整税务稽查办案专项经费预算的，必须按照规定的程序报批。
　　第十一条 税务稽查办案专项经费年底形成的结余资金，按照财政部结余资金管理的有关规定执行。
　　第四章 经费使用和监督
　　第十二条 税务稽查办案专项经费由各级国家税务局财务部门和稽查部门按照职责分工实施管理。财务部门负责编制税务稽查办案专项经费预算、决算，实施日常会计核算。稽查部门负责提出税务稽查办案专项经费预算申请，并严格按照本办法有关规定使用。
　　第十三条 各级国家税务局财务部门要加强税务稽查办案专项经费支出的财务管理，按照规定的支出范围和标准支付费用。
　　(一)差旅费、会议费、邮电费和培训费，凭有效发票(单据)，经专案负责人和稽查部门审核后，报主管本级稽查办案的国家税务局(以下简称主管局)审批。
　　(二)购置办案所需设备，应当由办案单位提出申请，经专案交办单位或者批准立案单位相关领导批准后，由同级固定资产管理部门和财务部门按照政府采购的有关规定进行购置。发生的相关费用，按照相关财务审核审批程序和国库集中支付的有关规定办理。用办案经费购置的设备，由省级国家税务局按照规定权限和程序审批，报国家税务总局备案。
　　(三)租赁办案用房、办案设备由办案单位提出申请，经专案交办单位或者批准立案单位相关领导审核，报主管局审批。发生的相关费用，由办案单位的相关负责人签字后凭有效单据报销。
　　(四)检举奖励按照国家税务总局的有关规定执行。
　　(五)协查办案费，应当由办案单位提出申请，经专案交办单位或者批准立案单位相关领导审核，由办案单位的相关责任人签字后，报主管局审批。
　　(六)误餐费，应当由办案单位的相关负责人签字后，按照财政部规定的有关标准，凭有效单据报销。
　　第十四条 使用税务稽查办案专项经费购置的固定资产，应当按照有关政策规定纳入本单位固定资产核算和管理。
　　第十五条 各级国家税务局应当按照本办法规定的支出范围和标准，加强对税务稽查办案专项经费使用情况的监督检查。
　　财政部和国家税务总局按照有关规定和职责分工对稽查办案专项经费的使用情况进行监督检查。
　　对超范围使用、超标准支出、挤占挪用税务稽查办案专项经费的依照《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)等有关规定追究法律责任，并由上级税务机关按照有关规定扣减下一年度税务稽查办案专项经费。
　　第五章附则
　　第十六条 各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局可以根据本办法，结合本地实际情况，制订具体实施办法，报国家税务总局备案。
　　第十七条 本办法由财政部、国家税务总局负责解释。
　　第十八条 本办法自发布之日起执行。