中国工商银行


中国工商银行关于印发《证券投资基金会计核算暂行办法》的通知
中国工商银行




各一级分行、准一级分行：
根据《证券投资基金管理暂行办法》，经中国证券监督委员会和中国人民银行批准，我行成为国内第一家具有基金托管人资格、办理证券投资基金托管业务的商业银行。总行已设立证券投资基金托管部，负责办理此项业务，并在上海、深圳分行分别设立托管分部。为了规范基金会计核
算，经与基金主管部门和有关基金管理公司协商，总行制定了《证券投资基金会计核算暂行办法》，现印发给你们，并将有关事项通知如下，请一并遵照执行：
一、证券投资基金托管机构应根据有关法律法规和《证券投资基金会计核算暂行办法》对所托管的基金进行及时、准确、全面核算，基金资产必须与我行自有资产严格分开，不同的基金要分别设置账户，实行分账管理。
二、增设“258基金存款”科目，在业务状况报告表中排列在“256定期储蓄存款”科目之后，在资产负债表中归并到“同业存放款项”项目中。该科目应按存款人进行明细核算，属负债类科目，余额应反映在贷方。
三、各行在上报资产负债统计报表时，增设“258基金存款”科目，上报顺序排列在“256定期储蓄存款”之后，在资产负债表项目统计归属表中归入“同业存放”项目中。各行向同级人民银行报送统计新指标体系报表时，将新增设的“258基金存款”科目归入第344项“113143500其他? 鹑谛怨敬娣拧敝小? 四、基金存款暂按同业存款利率计算利息，按季结息，利息支出列入“522金融机构往来支出——同业往来支出”科目。各基金开户行应加强对基金存款流动性的调查分析，并保留与其流动性相适应的备付金，以确保基金存款的支付。
五、基金年度会计报表要报送本级行财务会计部门，会计部门将基金资产负债表、损益表等报表作为本行会计报表的附表报送上级行会计部门。
六、基金托管部作为内设机构，财务方面实行“收支两条线”，托管费由本级行财会部门列入“511手续费收入”科目。托管部自身费用由本级行财务会计部门按规定列支，不得从托管费中抵支。
七、“基金存款”科目从1998年3月20日启用。



为规范证券投资基金的会计核算，促进证券投资基金的健康、稳定发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《证券投资基金管理暂行办法》及实施准则等有关法律和规定，制定本办法。

第一章 总则
一、基金托管人和基金管理人对基金名下所发生的证券投资、资金往来、债权债务的发生和结算、收入费用收益的结算和处理、基金发行出售赎回等各种事项进行全面、及时、真实的会计核算。
二、基金管理人和基金托管人通过会计核算反映基金的财务状况和经营业绩，并且实施会计监督。基金托管人应监督基金管理人的投资运作，复核审查基金管理人计算的基金资产净值及基金价格，出具基金业绩报告。基金管理人出具基金财务报告并监督基金托管人是否及时执行管理人
的投资指令，是否安全保管基金资产。
三、基金托管人依据基金契约和托管协议，本着诚实信用、勤勉尽责的原则，作为基金名义持有人以基金的名义设立证券账户、银行账户等基金资产账户，安全保管基金全部资产。托管人必须将其托管的基金资产与基金托管人的自有资产严格分开，对不同的基金分别设置账户，实行分
账管理。
四、基金管理人依据基金契约的规定，本着诚实信用、勤勉尽责的原则，运用基金资产并管理基金资产，及时足额向基金持有人支付基金收益。基金投资范围、投资组合必须符合国家有关规定和基金契约，不得将基金资产投资于有关规定禁止的投资事项。
五、基金托管人和基金管理人应保守基金商业秘密，不得泄露基金投资计划、投资意向等，除非《证券投资基金管理暂行办法》、基金契约及其他有关规定另有规定，基金信息在披露前应予以保密，不得向他人泄露。
六、基金会计核算必须配备专职会计人员，会计人员应当具备必要的专业知识和职业道德，并且持有会计证。基金托管人和基金管理人要遵循安全谨慎和监督制约的原则，明确规定每个会计人员的岗位职责。
七、基金托管人和基金管理人按照本制度规定对基金进行独立核算，但是双方应定期对账，以保证双方账务相符。

第二章 基本规定
一、基金会计年度自公历1月1日起至12月31日。
二、各项财产物质按照取得时的实际成本计价，对出售的证券投资成本计价采用移动加权平均法，出售证券实际收到的价款与账面成本的差额计入当期损益。
三、基金会计核算以权责发生制为基础。
四、基金会计核算采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。
五、基金会计要素分为资产、负债、持有人权益、收入、费用、收益。
其关系是：资产=负债+持有人权益
净收益=收入-费用
六、基金资产应按照基金契约中规定的估值日、估值程序进行估值。基金资产估值结果不调整个别资产的历史成本，但应调整基金资产总值。
七、资产估值基本原则为：上市流通的证券总值按估值日当天收盘价计算，当日无交易，以最近一日收盘价为准；未上市的股票按发行价(对法人股转配股发行价指转配价)计算；未上市债券按理论价格计算；银行存款和交易保证金存款按账面金额计算。但法律法规或基金契约另有规定
的从其规定。

第三章 会计科目
一、会计科目表：
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｜ 序号 ｜ 科目代码 ｜ 一级科目名称 ｜ 二级科目名称 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜一、资产类 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜101 ｜现金 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜102 ｜银行存款 ｜ ｜
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续表
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｜ 序号 ｜ 科目代码 ｜ 一级科目名称 ｜ 二级科目名称 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜103 ｜交易保证金 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜104 ｜其他应收款 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜10401 ｜ ｜应收股利 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜10402 ｜ ｜应收利息 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜10403 ｜ ｜新股申购款 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜10404 ｜ ｜其他 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜105 ｜股票投资 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜10501 ｜ ｜Ａ股 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜10502 ｜ ｜法人股 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜10503 ｜ ｜法人股转配股 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜106 ｜债券投资 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜10601 ｜ ｜国家债券 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜10602 ｜ ｜金融债券 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜10603 ｜ ｜企业债券 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜107 ｜可转换债券 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜108 ｜配股权证 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜109 ｜其他金融工具投资 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜121 ｜买入返售债券 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜122 ｜资产估值增值 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜二、负债类 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜201 ｜应付管理人报酬 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜202 ｜应付托管费 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜203 ｜应付收益 ｜ ｜
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续表
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｜ 序号 ｜ 科目代码 ｜ 一级科目名称 ｜ 二级科目名称 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜204 ｜其他应付款 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜221 ｜卖出回购债券款 ｜ ｜
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｜ ｜ ｜三、持有人权益 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜301 ｜实收基金 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜302 ｜基金公积 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜311 ｜本期净收益 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜312 ｜收益分配 ｜ ｜
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｜ ｜313 ｜未分配收益 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜321 ｜已实现资本利得 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜322 ｜未实现资本利得 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜四、损益类 ｜ ｜
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｜ ｜501 ｜证券买卖差价收入 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜50101 ｜ ｜股票 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜50102 ｜ ｜债券 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜50103 ｜ ｜可转换债券 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜50104 ｜ ｜配股权证 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜50105 ｜ ｜其他 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜502 ｜投资收益 ｜ ｜
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｜ ｜50201 ｜ ｜股票投资收益 ｜
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｜ ｜50202 ｜ ｜债券投资收益 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜50203 ｜ ｜可转换债券投资收益 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜50204 ｜ ｜配股权证投资收益 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜50205 ｜ ｜其他投资收益 ｜
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续表
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｜ 序号 ｜ 科目代码 ｜ 一级科目名称 ｜ 二级科目名称 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜503 ｜利息收入 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜504 ｜其他收入 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜511 ｜管理人报酬 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜512 ｜托管费 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜513 ｜交易费用 ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜521 ｜其他费用 ｜ ｜
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｜ ｜52101 ｜ ｜上市年费 ｜
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｜ ｜52102 ｜ ｜会计师费 ｜
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｜ ｜52103 ｜ ｜律师费 ｜
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｜ ｜52104 ｜ ｜持有人大会费用 ｜
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｜ ｜52105 ｜ ｜信息披露费 ｜
｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜
｜ ｜52106 ｜ ｜其他 ｜
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二、会计科目使用说明：
(一)资产类科目。
101现金
1.本科目核算基金的库存现金。
2.基金收到现金时，借记本科目，贷记有关科目。支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。
3.本科目应设“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记。每日营业终了计算全日的现金收入、支出合计数和结余数并与实际库存数核对相符。
102银行存款
1.本科目核算基金存入银行的各种存款。
2.基金将款项存入银行，借记本科目，贷记“现金”等有关科目。提取或支付款项时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。
3.本科目应按开户银行和存款种类分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与银行对账单核对，如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并编制调节表。
103交易保证金
1.本科目核算基金在证券交易所进行证券买卖所需要的保证金。
2.清算资金存入交易所，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
3.在交易所买入证券成交，借记“股票投资”等科目，贷记本科目；卖出证券成交时，借记本科目，贷记“股票投资”，借记或贷记“投资收益”等科目。
4.每季度收到利息，借记本科目，贷记“利息收入”科目。
5.本科目按交易所设置明细账。
104其他应收款
1.本科目核算基金应收暂付其他单位的款项。
2.基金发生应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目。收回款项时，借记有关科目，贷记本科目。
3.本科目下设应收股利、应收利息、证券申购款和其他4个二级科目。
4.申购新股缴申购款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；中签号公布后，按照实际认购股票金额借记“股票投资”，按退回的多余款借记“银行存款”，贷记本科目。
105股票投资
1.本科目核算允许基金买卖的各种股票。
2.买入股票时，按照实际支付的价款(包括手续费、印花税等交易费用)，借记本科目科目，按实际支付价款贷记“交易保证金”或“银行存款”等科目。
3.卖出股票时，按照实际收到的款项借记“银行存款”或“交易保证金”等科目，按移动加权平均法结转股票的销售成本，贷记“股票投资”，按照实际成交价与账面成本的差额借记或贷记“证券买卖价差收入”。
4.本科目下设A股、法人股、法人股转配股等二级科目并按证券种类设明细账。
106债券投资
1.本科目核算基金买卖的各种债券，包括国家债券、金融债券和企业债券。
2.认购面值发行的债券时，按债券票面金额借记本科目(债券投资)，按支付的佣金、手续费等附加费用，借记“交易费用”，按支付的全部价款贷记有关“银行存款”等科目。对已过发行期或中途认购的债券，实际支付的价款中含有截至购买日的应计利息，应将这部分利息，借记本科
目(应计利息)，按债券票面金额借记本科目(债券投资)，按支付的交易费用借记“交易费用”科目，按照实际支付的价款，贷记有关科目。
认购溢价或折价发行的债券时，按债券票面金额加上溢价(如为折价则减去折价)后的金额借记本科目(债券投资)，按支付的佣金、手续费等附加费用，借记“交易费用”，按支付的全部价款贷记有关“银行存款”等科目。
基金购入溢价或折价的债券，其溢价或折价在债券持有期间内采用直线摊销法分期摊销。
3.债券投资至少应按月计提利息，债券应计的利息区别情况处理：
面值购入的债券，应将当期利息，借记本科目(应计利息)，贷记“投资收益”科目。
溢价购入的债券，按当期应计利息借记本科目(应计利息)，按当期应分摊的溢价部分，贷记本科目(债券投资)，按其差额贷记“投资收益”科目；折价购入的债券，按当期应计利息借记本科目(应计利息)，按当期应分摊的折价部分，借记本科目(债券投资)，按其差额贷记“投资收益”
科目。
4.卖出债券时，按实际收到价款借记“银行存款”或“交易保证金”等科目，按支付的佣金、手续费等附加费用，借记“交易费用”科目，按移动加权平均法结转出售债券的成本，贷记“债券投资”，按实际成交价款与账面成本的差额借记或贷记“投资收益”。
5.债券到期收回本息，借记“银行存款”科目，贷记本科目(债券票面金额)和“投资收益”(应计利息)科目。
6.本科目下设国家债券、金融债券和企业债券三个二级科目，并按债券种类设置明细账。
107可转换债券
1.本科目核算基金买卖的可转换债券。
108配股权证
1.本科目核算基金买卖的配股权证。
2.买入配股权证，借记本科目，贷记“银行存款”或“交易保证金”等科目；卖出配股权证，借记“银行存款”或“交易保证金”等科目，按账面成本，贷记“配股权证”，按实际收到的价款与账面成本的差额借记或贷记“证券买卖价差收入”。未卖出权证而实施配股时，借记“证券
投资”，贷记“配股权证”和“银行存款”等科目；买入的权证过期作废，借记“证券买卖证券价差收入”，贷记本科目。
3.本科目按配股权证种类设置明细账。
109其他金融工具投资
1.本科目核算基金买卖上述金融工具以外的其他金融工具。
2.买入其他金融工具，借记本科目，贷记“银行存款”或“交易保证金”等科目；卖出其他金融工具，借记“银行存款”或“交易保证金”等科目，贷记本科目，借记或贷记“证券买卖价差收入”科目。
3.本科目按其他金融工具种类设置明细账。
121买入返售债券
1.本科目核算基金与其他企业按合同或协议规定，以一定的价格买入企业债券，到合同规定日期，再以规定的价格返售给企业。
2.买入债券时，按买入时协议买入价借记本科目，按交易费用贷记“交易费用”，按照实际支付价款贷记“银行存款”科目；到合同规定日期返售企业时，按实际收到价款借记“银行存款”，按照所支付的交易费用借记“交易费用”科目，按协议买入价贷记本科目，按协议返售价与协
议买入价的差额，贷记“投资收益”。
3.本科目按券种设置明细账。
122资产估值增值
1.本科目核算基金在估值日，按照规定办法进行估值，增值(或减值)部分借记本科目，贷记“未实现资本利得”科目。
(二)负债类科目。
201应付管理人报酬
1.本科目核算基金按照协议规定计提的应付管理人的管理费和业绩报酬。
2.计提管理人报酬时，借记“管理人报酬”，贷记本科目；支付管理人报酬时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
202应付托管费
1.本科目核算基金按照协议规定计提的应付托管人的托管费。
2.计提托管人费时，借记“托管费”，贷记本科目；支付托管人费时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
203应付收益
1.本科目核算基金应付给基金持有人的收益。
2.计提收益时，借记“收益分配”，贷记本科目；支付收益时，借记本科目或“收益分配”科目，贷记“银行存款”科目。
3.本科目期末贷方余额为未支付收益。
204其他应付款
1.本科目核算基金应付暂收其他单位的款项。
2.基金发生应付、暂收款项时，借记有关科目，贷记本科目；支付款项时，借记本科目，贷记有关科目。
211卖出回购债券款
1.本科目核算基金与其他企业按合同或协议规定，以一定的价格卖出债券，到合同规定日期，再以规定的价格买回该批债券。
2.卖出债券时，按实际收到价款借记“银行存款”，按照交易费用借记“交易费用”，按协议卖出价贷记本科目；到合同规定日期买回该批债券，按协议卖出价借记本科目，按照实际支付的交易费用借记“交易费用”，按协议回购价与协议卖出价的差额借记“投资收益”科目，按实际
支付价款贷记“银行存款”科目。
3.本科目按券种设置明细账。
(三)持有人权益类科目。
301实收基金
1.本科目核算基金发行在外的基金单位总数乘基金单位面值所得到的金额。
2.基金发行时，按照实际收到金额借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目；基金成立时，支付会计师事务所审计费、律师鉴证费、发行公告费、材料制作费、上网发行费时，借记“其他应付款”，贷记“银行存款”；按照基金单位总面值，借记“其他应付款”，贷记“实收
基金”科目；按照发行费用扣除会计师事务所审计费、律师鉴证费、发行公告费、材料制作费、上网发行费等后的余额，借记“其他应付款”，贷记“基金公积”。
3.基金设立时，借记“银行存款”，贷记本科目；对封闭式基金，本科目在封闭期间不变，对开放式基金本科目随发行在外基金单位总数而变化。
302基金公积
1.本科目核算基金发行时发行费用扣除会计师事务所审计费、律师鉴证费、发行公告费、材料制作费、上网发行费等后的余额。
2.本科目会计使用说明参见“实收基金”科目。
311本期净收益
1.本科目核算基金在本年度实现的净收益。
2.期末结转收益时，应将各项收入转入本科目的贷方，借记“证券买卖价差收入”、“利息收入”、“投资收益”、“其他收入”等科目，贷记本科目；将各项费用支出转入本科目的借方，借记本科目，贷记“管理人报酬”、“托管费”、“交易费用”、“其他费用”等科目，结转后
，本科目借方余额为亏损，贷方余额则为净收益。
3.年度终了，基金应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现净收益总额，全部转入“收益分配”科目，借记本科目，贷记“收益分配”科目；结转亏损时借记本科目，贷记“未分配收益”科目。
312收益分配
1.本科目核算基金按规定分配的收益和分配后的结存余额。
2.基金收益分配采用现金形式，每年至少分配一次；基金当年收益应先弥补上一年亏损后，才可进行当年收益分配；基金当年亏损，则不应进行收益分配。
3.年度终了，基金应将本年实现净收益总额，从“本年净收益”转入“收益分配”科目，借记“本年净收益”科目，贷记“收益分配”科目。如为亏损，则直接转入“未分配收益”科目，用红字借记“本年净收益”，贷记“未分配收益”科目。计提应付持有人收益时，借记本科目，贷
记“应付收益”科目。最后将本科目余额转入“未分配收益”科目，借记本科目，贷记“未分配收益”科目。
313未分配收益
1.本科目核算基金历年累计未分配收益或累计亏损。
2.科目使用参见“收益分配”科目使用说明。
321已实现资本利得
1.本科目核算开放式基金在出售基金单位时所实现的资本利得。
322未实现资本利得
本科目核算基金在估值日，按照规定方法对基金资产进行估值，增值(或减值)部分借记“资产估值增值”科目，贷记本科目。
(四)损益类科目。
501证券买卖价差收入
1.本科目核算基金因买卖股票、债券、配股权证等金融工具所获得的价差收入或损失。
2.发生证券买卖价差收入时，按照实际收到的款项借记“银行存款”或“交易保证金”等科目，按移动加权平均法结转证券的销售成本，贷记“股票投资”、“债券投资”等科目，按照实际成交价与账面成本的差额借记或贷记“证券买卖价差收入”。
3.本科目下设股票、债券、可转换债券、配股权证、其他5个二级科目，并按投资种类设明细账。
502投资收益
1.本科目核算基金投资股票、债券等金融工具所获得的现金股利、债券利息等收益。
2.发生应收或收到现金股利、债券利息、买卖价差等收益时，借记“银行存款”、“债券投资”等科目，贷记本科目；期末结转收益，借记本科目，贷记“本期收益”科目。
3.本科目下设股票投资收益、债券投资收益、可转换债券投资收益、配股权证投资收益、其他投资收益5个二级科目，并按投资种类设明细账。
503利息收入
1.本科目核算基金各项应计入当期损益的利息收入。
2.发生的各项利息收入，借记“其他应收款”科目，贷记本科目。实际收到时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”或本科目。期末将本科目余额结转收益，借记本科目，贷记“本年净收益”科目。
3.本科目应按业务类型等设置明细账。
504其他收入
1.本科目核算基金的其他收入。
2.发生的各项其他收入，借记“其他应收款”科目，贷记本科目。实际收到时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。期末将本科目余额结转收益，借记本科目，贷记“本年净收益”科目。
511管理人报酬
1.本科目核算基金按照协议规定计提的应付管理人的管理费和业绩报酬。
2.计提管理人报酬时，借记本科目，贷记“应付管理人报酬”科目。支付管理人报酬时，借记“应付管理人报酬”科目，贷记“银行存款”科目。
512托管费
1.本科目核算基金按照协议规定计提的应付托管人的托管费。
2.计提托管费时，借记本科目，贷记“应付托管费”。支付托管费时，借记“应付托管费”，贷记“银行存款”科目。
513交易费用
1.本科目核算基金进行证券交易等金融工具投资时，支付的印花税、经手费、征管费等税费。
2.发生交易费用时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。结转利润时，借记“本期净收益”，贷记本科目。
521其他费用
1.本科目核算基金的交易费用。
2.发生费用时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
3.本科目下设上市年费、会计师费、律师费、持有人大会费用、信息披露费用、其他等二级科目。

第四章 会计凭证和业务印章
一、基金会计凭证是各项业务和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是核对账务和事后监督的重要依据。
二、基金会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证主要包括已经管理人和托管人双方确认的投资指令、证券交割单、银行回单以及有关合同等。
三、投资指令包括现金存取指令、收款指令、付款指令、账户间调拨款指令、证券托管及转托管指令、实物债券出入库指令及其他指令。指令的发送、确认及执行指令程序由托管协议规定。
四、会计人员必须对原始凭证有效性、合法性进行审核。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
五、会计人员应根据经过审核的原始凭证编制记账凭证，进行记账。
六、证券买卖由基金管理人直接下单，托管人根据经确认的证券买入交割通知单、卖出交割通知单编制记账凭证，记载银行存款、交易保证金、证券投资、投资收益等账户。
七、业务印章应实行专人保管，按照规定用途使用。业务印章、密押和重要空白凭证要实行分管分用。

第五章 会计档案
一、基金会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表等，各行必须按照财政部、国家档案局印发的《会计档案管理办法》，进行会计档案立卷、归档、保管、调阅和销毁的工作。
二、基金会计档案的保管期限为15年。
三、托管部当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由托管部会计人员保管一年。期满之后，应编造清册移交本行会计部门集中管理。
四、会计档案一律不准外借，以防止丢失和泄露。公安、司法等有关部门按照规定查阅会计档案时，要按照规定持公函并经有权人批准后，指定专人负责赔同查阅；如因处理案件需要取证，可以抄录或影印，但不得将原件抽出借走。

第六章 会计报表和基金资产净值
一、资产负债表。
＿＿＿＿基金资产负债表
年 月 日 会基01表
编制单位：中国工商银行 ＿＿＿＿基金托管部 单位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜行｜期初｜期末｜ ｜行｜期初｜期初｜
｜ 资产 ｜ ｜ ｜ ｜ 负债及持有人权益 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜次｜余额｜余额｜ ｜次｜余额｜余额｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜资产： ｜ ｜ ｜ ｜负债： ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜现金 ｜ ｜ ｜ ｜应付管理人报酬 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜银行存款 ｜ ｜ ｜ ｜应付托管费 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜交易保证金 ｜ ｜ ｜ ｜应付收益 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜其他应收款 ｜ ｜ ｜ ｜其他应付款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜股票投资 ｜ ｜ ｜ ｜卖出回购债券款 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜债券投资 ｜ ｜ ｜ ｜负债合计 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜可转换债券 ｜ ｜ ｜ ｜持有人权益： ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜配股权证 ｜ ｜ ｜ ｜实收基金 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜其他金融工具投资 ｜ ｜ ｜ ｜基金公积 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜买入返售债券 ｜ ｜ ｜ ｜未分配收益 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜资产估值增值 ｜ ｜ ｜ ｜已实现资本利得 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜未实现资本利得 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜持有人权益合计 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜
｜资产合计 ｜ ｜ ｜ ｜负债及持有人权益合计 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
二、损益表。
＿＿＿＿＿＿基金损益表
年 月 日 会基02表
编制
单位：中国工商银行＿＿＿＿＿基金托管部 单位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 项目 ｜ 行次 ｜ 期初余额 ｜ 期末余额 ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜收入 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜一、证券买卖价差收入 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 股票 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 债券 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 配股权证 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 可转换债券 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 其他 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜二、投资收益： ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 股票投资收益 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 债券投资收益 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 配股权证投资收益 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 可转换债券投资收益 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 其他投资收益 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜三、利息收入 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜四、其他收入 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜收入合计 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜费用： ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜一、管理人报酬 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜二、托管费 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜三、交易费用 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜四、其他费用 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 上市年费 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 会计师费 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 律师费 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 项目 ｜ 行次 ｜ 期初余额 ｜ 期末余额 ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 持有人大会费用 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 信息披露费 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 其他 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜费用合计 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜
｜本期净收益 ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
三、每一基金单位资产净值。
＿＿＿＿＿＿基金资产净值
年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜ ｜ 每一单位基 ｜
｜ 基金资产总值 ｜ 基金资产净值 ｜ 基金总份数 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ 金资产净值 ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
说明：
1.资产估值日、估值方法、估值程序等事项在基金契约中说明。基金资产经过估值后得到“基金资产总值”。
2.每单位基金资产净值为计算日基金资产净值除以计算日基金单位总数后的价值。基金资产净值为基金资产总值减去按照国家有关规定可以在基金资产中扣除的费用后的价值，在计算时基金资产净值等于基金持有人权益。
四、基金投资明细表。
例表1：投资明细表

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜ 期初 ｜ 期末 ｜ 增减 ｜
｜ 序号 ｜ 项目 ｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜金额｜构成（％）｜金额｜构成（％）｜金额｜构成（％）｜
｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－｜
｜ 1 ｜股票 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－｜
｜ 2 ｜债券 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－｜
｜ 3 ｜配股权证｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－｜
｜ 4 ｜其他 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－｜－－｜－－－－－｜
｜ ｜投资合计｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

第七章 附则
一、对本制度未尽事宜及执行过程中遇到新问题，经基金托管人和基金管理人协商一致后，由基金托管人制定补充规定，双方执行。
二、本办法自1998年3月20日起执行。



1998年3月30日
山东省人民政府


山东省人民政府令第232号



　　《山东省畜禽养殖管理办法》已经2011年1月22日省政府第92次常务会议通过，现予公布，自2011年4月1日起施行。



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　省　长　姜大明　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一一年二月二十六日　　



山东省畜禽养殖管理办法



第一章　总　则



　　第一条　为了规范畜禽养殖行为，保障畜产品质量安全，促进现代畜牧业发展，根据《中华人民共和国畜牧法》等法律、法规，结合本省实际，制定本办法。

　　第二条　在本省行政区域内从事畜禽养殖和畜禽养殖管理的单位和个人，应当遵守本办法。

　　第三条　畜禽养殖工作应当坚持市场引导、政府扶持、合理布局、规范发展、生态循环、安全高效的原则，实行规模化养殖和标准化生产。

　　第四条　县级以上人民政府应当将畜牧业发展纳入国民经济和社会发展规划，采取措施加强畜禽养殖基础设施建设，协调解决养殖用地、畜禽防疫、资金保障等重大问题，促进现代畜牧业发展。

　　第五条　县级以上人民政府畜牧兽医行政主管部门负责本行政区域内畜禽养殖的监督管理。

　　发展改革、财政、科技、国土资源、环境保护、卫生、价格、质量技术监督和工商行政管理等有关部门应当按照职责分工，做好畜禽养殖相关的管理工作。

　　第六条　县级以上人民政府应当采取措施，支持和引导畜禽养殖、加工、销售以及相关单位和个人依法组建或者加入畜禽养殖合作社和行业协会。

　　畜禽养殖行业协会应当加强自律管理，建立畜产品质量安全管理制度，为成员提供生产技术服务，提高畜禽养殖的标准化程度和集约化水平。



第二章　规划布局



　　第七条　省畜牧兽医行政主管部门应当会同有关部门根据全省畜牧业发展规划、土地利用总体规划和城乡规划，编制全省畜禽养殖布局规划，报省人民政府批准后组织实施。

　　设区的市、县级人民政府畜牧兽医行政主管部门应当会同有关部门根据全省畜禽养殖布局规划，结合本地生产实际和区域优势，制定本行政区域的畜禽养殖布局规划，报本级人民政府批准后实施。

　　第八条　编制畜禽养殖规划应当充分考虑当地农业生产、畜产品加工等实际情况，科学划分畜禽养殖区域，优先扶持发展生态循环养殖。

　　第九条　下列区域由县级人民政府划定为禁止养殖区，并向社会公布：

　　(一)饮用水水源一级保护区和调水工程干线及其设施的保护区域；

　　(二)风景名胜区、自然保护区的核心区和缓冲区；

　　(三)城镇居民区、文化教育科学研究区等人口集中区域；

　　(四)环境质量达不到功能区标准的区域；

　　(五)法律、法规、规章规定的其他区域。在禁止养殖区内，不得新建畜禽养殖场、养殖小区；已经建成的，由所在地县级人民政府按照国家和省有关规定限期关闭或者搬迁。

　　第十条　下列区域由县级人民政府划定为控制养殖区，并向社会公布：

　　(一)饮用水水源二级保护区和重要的河流、湖泊周边地区；

　　(二)高密度饲养区；

　　(三)法律、法规、规章规定的其他区域。

　　在控制养殖区内，严格控制畜禽养殖场、养殖小区的数量和规模，不得新建小型畜禽养殖场、养殖小区。

　　第十一条　畜禽养殖场、养殖小区选址应当符合下列要求：

　　(一)符合城乡规划，地势、水源、土壤、空气符合相关标准，距村庄、居民区、公共场所、交通干线1000米以上；

　　(二)建在地势平坦干燥、背风向阳，居民聚集区的下风向，未被污染、无疫病的区域；

　　(三)距离其他畜禽养殖场或者养殖小区1000米以上；

　　(四)距离屠宰场、畜产品加工厂、畜禽交易市场、垃圾及污水处理场所等区域1500米以上；

　　(五)法律、法规和规章规定的其他要求。

　　第十二条　新建、改建和扩建畜禽养殖场、养殖小区，应当符合当地畜禽养殖布局规划，并具备下列条件：

　　(一)有与其饲养规模相适应的生产场所和生产设施；

　　(二)有与其饲养规模相适应的畜牧兽医技术人员；

　　(三)法律、法规和规章规定的防疫条件；

　　(四)有对废水、异味、畜禽粪便和其他固体废弃物进行治理和综合利用的设施或者无害化处理设施，并与主体工程同时设计、同时施工、同时投入使用；

　　(五)场(区)建设布局符合有关标准规范，生产区、生活区、隔离区、污物处理区明显分开；

　　(六)法律、法规和规章规定的其他条件。

　　同一畜禽养殖场、养殖小区内不得饲养两种以上的畜禽。



第三章　备案管理



　　第十三条　畜禽养殖场、养殖小区设计规模达到下列标准的，畜禽养殖者应当将养殖场、养殖小区的名称、地址、畜禽品种和养殖规模，向所在地县级人民政府畜牧兽医行政主管部门备案：

　　(一)生猪存栏200头以上；

　　(二)牛存栏50头以上；

　　(三)羊存栏200只以上；

　　(四)家禽存栏3000只以上；

　　(五)兔存栏300只以上。

　　前款规定以外的其他畜禽养殖场、养殖小区的备案规模标准，由设区的市畜牧兽医行政主管部门根据当地实际确定。

　　第十四条　畜禽养殖者应当在畜禽养殖场、养殖小区投入使用后30日内，向所在地县级人民政府畜牧兽医行政主管部门提出备案申请，并提交下列材料：

　　(一)备案登记表；

　　(二)畜禽养殖者身份证明原件及复印件；

　　(三)动物防疫条件合格证原件及复印件；

　　(四)养殖场、养殖小区的区位图、平面布局图；

　　(五)生产管理和畜禽防疫制度；

　　(六)污染防治设施验收文件。

　　第十五条　畜牧兽医行政主管部门应当自收到备案申请后15个工作日内完成现场核查。对符合条件的，予以备案，并发给畜禽养殖代码；不符合条件的，应当提出整改要求，达到条件要求后给予备案。

　　备案格式由省级畜牧兽医行政主管部门统一制定；畜禽养殖代码由县级人民政府畜牧兽医行政主管部门根据国家和省的规定统一编号。

　　畜禽养殖场、养殖小区备案，不得收取任何费用。

　　第十六条　县级人民政府畜牧兽医行政主管部门应当将备案的畜禽养殖场、养殖小区，及时通报同级环境保护行政主管部门，并按规定汇总报上一级畜牧兽医行政主管部门。

　　第十七条　畜禽养殖场、养殖小区的名称、养殖者、养殖地址、畜禽品种或者养殖规模发生变化的，应当向原备案的畜牧兽医行政主管部门申请变更；畜牧兽医行政主管部门应当在15个工作日内完成备案变更手续。



第四章　生产管理



　　第十八条　畜禽养殖者是畜产品质量安全第一责任人。

　　畜禽养殖者应当按照国家和省畜禽养殖技术标准进行饲养，建立健全生产管理制度，采取相应的质量保证措施，确保畜产品质量安全。

　　第十九条　畜禽饲养人员应当符合国家规定的卫生健康标准，并接受专业知识培训。患有人畜共患传染病的人员不得直接从事畜禽饲养工作。

　　第二十条　畜禽养殖者应当为其饲养的畜禽提供适当的繁殖条件和生存、生长环境，提倡动物福利。

　　禁止使用食品加工过程中产生的动物制品废弃物饲喂畜禽。

　　第二十一条　畜禽养殖者应当严格按照国家规定的安全使用规范，科学、合理使用兽药、饲料和饲料添加剂。

　　禁止使用假、劣兽药和国家明令禁止的兽药、饲料和饲料添加剂以及其他投入品。

　　第二十二条　畜禽养殖者应当按照法律、法规的规定，做好畜禽进场检疫和日常防疫消毒、落实强制免疫计划并建立免疫档案，并配合畜牧兽医行政主管部门做好畜禽疫病检测检验和重大疫病控制等工作。

　　第二十三条　畜禽养殖者应当按照国家规定对畜禽加施畜禽标识。没有加施畜禽标识的，动物卫生监督机构不得出具检疫合格证明。

　　第二十四条　发生畜禽传染病或者疑似传染病时，畜禽养殖者应当按规定及时报告疫情，不得瞒报、谎报或者阻碍他人报告动物疫情。

　　发生人畜共患传染病时，畜禽养殖者应当服从卫生行政主管部门采取的防治措施，并配合卫生行政主管部门及时对有关密切接触者进行医学观察或者隔离治疗。

　　第二十五条　发生重大动物疫情时，疫区或者受威胁区内的畜禽养殖者应当严格按照法律、法规、规章的规定和当地人民政府的要求，迅速、有效地采取封锁、隔离、扑杀、销毁、消毒、紧急免疫接种等强制措施。

　　第二十六条　畜禽养殖者应当严格按照国家规定的处理规程，对病死畜禽进行无害化处理。对因发生重大动物疫病死亡或者扑杀的染疫畜禽，应当送交指定的病死畜禽无害化处理场所进行处理。

　　禁止销售、加工或者随意抛弃病死畜禽。

　　第二十七条　畜禽养殖场、养殖小区应当确保废水、异味、畜禽粪便及其他固体废弃物综合利用或者无害化处理设施正常运转，保证污水达标排放。鼓励畜禽养殖场、养殖小区将畜禽粪便生态还田或者用以生产沼气、有机肥料，实现废水、废气和其他废弃物的循环利用。

　　禁止将畜禽粪便、沼液、沼渣或者污水等直接向水体或者其他环境排放。

　　第二十八条　畜禽养殖场、养殖小区应当建立并实行药物残留检测制度。

　　畜禽养殖场、养殖小区出售畜禽，应当向当地动物防疫监督机构提前报检，取得有效的检疫证明。

　　禁止出售未经检疫、检疫不合格或者药物残留超过国家标准的畜禽。

　　第二十九条　畜禽养殖场、养殖小区应当建立养殖档案，载明下列事项：

　　(一)畜禽的品种、来源、数量、繁殖记录、标识情况和进出场日期；

　　(二)饲料、饲料添加剂、兽药等投入品的名称、来源、规格、批号、批准文号，使用对象、时间和用量；

　　(三)检疫、免疫、消毒情况；

　　(四)畜禽发病、死亡和无害化处理情况；

　　(五)奶畜应当载明生鲜乳的生产、检测、销售情况；

　　(六)畜禽养殖代码、动物防疫合格证；

　　(七)畜牧兽医行政主管部门规定的其他内容。奶畜养殖场、养殖小区养殖档案还应当载明生鲜乳生产、销售情况。养蜂场应当建立养蜂档案，蜂产品出售时应当加贴蜂产品标识。

　　畜禽养殖档案应当真实、完整，不得伪造。养殖档案的保存时间为：商品猪和家禽2年，牛20年，羊10年，其他畜禽2年。



第五章　扶持措施



　　第三十条　省科技、畜牧兽医行政主管部门应当将畜禽良种推广、疫病防治的科学技术研究和产业化发展，纳入科技发展规划，组织并支持科研、教学、推广、生产等单位从事畜牧业基础性、关键性、公益性技术的研究，促进现代畜牧业的技术进步。

　　第三十一条　省发展改革、经济和信息化、科技、财政部门应当在项目安排、创新奖励、资金扶持等方面，支持畜禽养殖、良种推广、疫病防治、饲料生产的科研开发和成果转化。

　　第三十二条　县级以上人民政府应当按照国家和省有关规定，安排支持畜牧业发展的良种补贴、贴息补助等资金，并鼓励有关金融机构通过提供贷款、保险服务等形式，支持畜禽养殖者购买优良畜禽、繁育良种、改善生产设施、扩大养殖规模，提高养殖效益。经备案的畜禽养殖场、养殖小区优先享受国家和省相关扶持政策。

　　第三十三条　建立和完善畜牧机械购置补贴制度。对购买列入国家和省支持的农业机械推广目录的畜牧机械产品的，县级以上人民政府应当按照国家和省有关规定优先安排补贴资金，予以重点扶持。

　　第三十四条　畜牧兽医技术推广机构应当向畜禽养殖者提供养殖技术培训、良种推广、疫病防治等技术服务。

　　县级以上人民政府应当保障国家设立的畜牧兽医技术推广机构从事公益性技术服务的工作经费。

　　第三十五条　县级以上人民政府应当采取示范奖励等措施，扶持畜禽规模养殖和标准化生产，支持畜禽养殖场、养殖小区进行标准化改造，鼓励分散饲养向集约饲养方式转变。

　　鼓励畜禽养殖者、畜产品加工企业和畜产品经营者进行联合，实行产业化经营；支持农业保险机构开展动物疫病保险，鼓励畜禽养殖者参与动物疫病投保。

　　第三十六条　各级人民政府应当把畜禽养殖用地纳入土地利用总体规划。畜禽养殖用地按农业用地管理，畜禽养殖者应当按照有关规定合理确定生产设施和附属设施用地。

　　鼓励畜禽养殖者利用荒山、荒滩、荒地等未利用地和低效闲置地从事畜禽养殖活动。禁止占用基本农田发展畜禽养殖。

　　畜禽养殖场、养殖小区依法关闭、搬迁或者不再从事畜禽养殖活动的，县级人民政府应当采取整治措施，对其进行复垦治理，改善环境，使其恢复到可供利用状态。

　　第三十七条　县级以上人民政府经济和信息化、科技、卫生、质量技术监督、畜牧兽医等行政主管部门，应当按照各自职责，为畜禽养殖者提供养殖技术、设施建设、质量安全、生产经营等方面的服务。



第六章　监督管理



　　第三十八条　县级以上人民政府应当组织畜牧兽医行政主管部门和其他有关部门，依照有关法律、法规和规章的规定，加强对畜禽养殖环境、种畜禽质量以及兽药、饲料和饲料添加剂等投入品生产、经营和使用的监督管理。

　　第三十九条　县级以上人民政府畜牧兽医行政主管部门应当加强对畜禽养殖的监督检查，严格落实畜禽养殖布局规划，完善备案程序，组织实施畜禽生产规范，指导安全生产，提高管理和服务水平。

　　畜禽生产规范由省畜牧兽医行政主管部门制定并发布。

　　第四十条　县级以上人民政府畜牧兽医行政主管部门在畜禽养殖监督检查工作中，可以行使下列职权：

　　(一)对畜禽养殖场、养殖小区进行现场检查；

　　(二)调查了解畜禽养殖和畜产品质量安全的有关情况；

　　(三)查阅、复制与畜禽养殖和畜产品质量安全有关的记录和其他资料；

　　(四)依法查封、扣押不符合质量安全标准的畜产品。

　　第四十一条　县级以上人民政府畜牧兽医行政主管部门应当制定对畜禽养殖环境、疫病、投入品以及畜产品质量安全监督检查计划，按计划开展监督抽查工作。监督抽查不得重复进行，监测结果按照国家和省规定的权限和程序发布。

　　第四十二条　县级以上人民政府畜牧兽医行政主管部门应当建立畜禽标识信息数据库及养殖档案信息化管理网络，健全畜禽及畜禽产品可追溯制度。

　　县级以上人民政府畜牧兽医行政主管部门应当健全畜禽养殖者诚信档案制度，对畜禽养殖者的违法活动、不良行为等情况予以记录并公布；公布的内容不得涉及畜禽养殖者的商业秘密和技术秘密。

　　第四十三条　鼓励单位和个人对畜禽养殖进行社会监督。任何单位和个人都有权对畜禽养殖活动中的违法行为进行检举、揭发和控告。有关部门收到检举、揭发和控告后，应当及时调查处理。



第七章　法律责任



　　第四十四条　畜禽养殖者违反兽药、饲料和饲料添加剂、动物防疫、环境保护规定的行为，法律、法规、规章已经作出处罚规定的，依照相应的规定予以处罚。

　　第四十五条　违反本办法规定，畜禽养殖者有下列行为之一的，由县级以上人民政府畜牧兽医行政主管部门责令改正，并处以2000元以上20000元以下的罚款：

　　(一)使用食品加工过程中产生的动物制品废弃物饲喂畜禽的；

　　(二)瞒报、谎报或者阻碍他人报告动物疫情的；

　　(三)销售、加工或者随意抛弃病死畜禽的；

　　(四)出售药物残留超过国家标准的畜禽的。

　　第四十六条　违反本办法规定，畜禽养殖场、养殖小区未建立养殖档案、伪造养殖档案或者未按照规定保存养殖档案的，由县级以上人民政府畜牧兽医行政主管部门责令限期改正，并可处以10000元以下的罚款。

　　第四十七条　畜牧兽医行政主管部门和其他有关部门的工作人员违反本办法规定，有下列行为之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

　　(一)对符合条件的畜禽养殖场、养殖小区，不按规定进行备案或者发给畜禽养殖代码的；

　　(二)对备案的畜禽养殖场、养殖小区收取费用的；

　　(三)不履行检查监督职责或者发现违法行为不予查处的；

　　(四)其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的行为。



第八章　附　则



　　第四十八条　本办法自2011年4月1日起施行。本办法施行前已经建立的畜禽养殖场、养殖小区，畜禽养殖者应当自本办法施行之日起6个月内按本办法规定办理备案手续。